Để tính thuế VAT hàng quý, bạn có thể thực hiện các bước sau đây:
-
Tính doanh thu: Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong quý.
-
Tính giá trị gia tăng (GTGT): Giá trị gia tăng là số tiền bạn tính thêm vào giá bán sản phẩm hoặc dịch vụ của mình. GTGT được tính bằng cách nhân giá trị hàng hoá hoặc dịch vụ bán ra với tỉ lệ thuế GTGT hiện hành, hiện nay là 10%.
-
Tính thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT phải nộp trong quý được tính bằng công thức sau:
Thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng × Tỉ lệ thuế GTGT hiện hành
- Tính số thuế GTGT được khấu trừ: Nếu bạn đã mua hàng hóa hoặc dịch vụ của các nhà cung cấp khác và đã thanh toán tiền cho chúng, bạn có thể khấu trừ số thuế GTGT đã trả cho các khoản này khỏi số thuế GTGT phải nộp. Số tiền này được gọi là thuế GTGT khấu trừ.
Số tiền thuế GTGT khấu trừ được tính bằng tổng giá trị các hóa đơn mua hàng hoá, dịch vụ được phép khấu trừ trong quý, nhân với tỉ lệ thuế GTGT hiện hành.
- Tính số thuế GTGT phải nộp cuối cùng: Số tiền thuế GTGT phải nộp cuối cùng là hiệu của số tiền thuế GTGT phải nộp và số tiền thuế GTGT khấu trừ.
Ví dụ: Giả sử doanh thu của bạn trong quý là 100 triệu đồng. Số tiền GTGT bạn phải tính là 10 triệu đồng (100 triệu đồng x 10%). Nếu bạn đã mua hàng hóa hoặc dịch vụ khác với số thuế GTGT là 2 triệu đồng, số tiền thuế GTGT phải nộp của bạn sẽ là 8 triệu đồng (10 triệu đồng - 2 triệu đồng).